當前位置(zhi)︰ 首頁 > 會計實訓 > 會計實訓學習教程 > 匯算清(qing)繳調增補交的(de)稅(shui)怎(zen)樣做(zuo)帳(zhang)?

www.2544.com【周周彩金】www.6601.com

發(fa)布時(shi)間︰2019年(nian)03月07日 17:05:37 來(lai)源︰環球網校(xiao) 點擊(ji)量︰

會計實訓報名、考試、查分(fen)時(shi)間 免費短信提醒

地區

獲取驗證(zheng) 立即預(yu)約

請填寫圖(tu)片驗證(zheng)碼後(hou)獲取短信驗證(zheng)碼

看不(bu)清(qing)楚,換張(zhang)圖(tu)片

免費獲取短信驗證(zheng)碼

【摘(zhai)要】環球網校(xiao)小編根據財務人員關心的(de)問(wen)題,本文特分(fen)享“匯算清(qing)繳調增補交的(de)稅(shui)怎(zen)樣做(zuo)帳(zhang)?”那麼身為財務人員的(de)我們,需(xu)要掌握的(de)知識點哦。

問(wen)題︰匯算清(qing)繳調增補交的(de)稅(shui)怎(zen)樣做(zuo)帳(zhang)?

解答︰

對于企業所得稅(shui)申報與財務核算結果的(de)差異,可(ke)分(fen)為︰永久(jiu)性差異和暫時(shi)性差異,其中永久(jiu)性差異需(xu)要調整為所得稅(shui)費用,而暫時(shi)性差異計入“遞延所得稅(shui)資(zi)產(chan)”或“遞延所得稅(shui)負債”。

1.企業所得年(nian)度匯算清(qing)繳,全年(nian)應交企業所得稅(shui)額大于已預(yu)繳稅(shui)額時(shi)︰

(1)匯算清(qing)繳後(hou),產(chan)生應交企業所得稅(shui)︰

借︰以(yi)前年(nian)度損益調整(影(ying)響上年(nian)度所得稅(shui)費用的(de)部(bu)分(fen),也bu)贍neng)在貸(dai)方)

遞延所得稅(shui)資(zi)產(chan)(產(chan)生的(de)可(ke)抵扣(kou)暫時(shi)性差異)

貸(dai)︰應交稅(shui)費-應交企業所得稅(shui)(匯算清(qing)繳後(hou)應補交稅(shui)額)

遞延所得稅(shui)負債(產(chan)生的(de)應納稅(shui)暫時(shi)性差異)

(2)繳納匯算清(qing)繳應補稅(shui)款(kuan)︰

借︰應交稅(shui)費-應交企業所得稅(shui)

貸(dai)︰銀行存款(kuan)

(3)結轉“以(yi)前年(nian)度損益調整”︰

借︰利(li)潤(run)分(fen)配-未分(fen)配利(li)潤(run)

貸(dai)︰以(yi)前年(nian)度損益調整

(4)調整“利(li)潤(run)分(fen)配”有關數額(對年(nian)末(mo)的(de)利(li)潤(run)分(fen)配進行調整)︰

借︰盈余公積-法(fa)定盈余公積

盈余公積-任意盈余公積

貸(dai)︰利(li)潤(run)分(fen)配-未分(fen)配利(li)潤(run)

分(fen)享到︰ 編輯︰趙靜

www.2544.com【周周彩金】www.6601.com

會計實訓di)鐶攣惱巒萍/h2>

綁(bang)定手(shou)機號

應《中華人民共和國網絡安(an)全法(fa)》加強實名認證(zheng)機制要求,同時(shi)為更加全面的(de)體驗產(chan)品服務,煩請您綁(bang)定手(shou)機號.

http://www.hqwx.com/web_news/html/2019-3/

本直播為付費學員的(de)直播課節

請您購買課程後(hou)再(zai)預(yu)約

環球網校(xiao)移動課堂(tang)APP 直播、听課。職an)鏤蠢lai)!

安(an)卓版

下載(zai)

iPhone版

下載(zai)
環球小過-環球網校(xiao)官方微(wei)信服務平台(tai)

刷題看課 APP下載(zai)

免費直播 一鍵購課

代報名等(deng)人工服務

返回頂部(bu)
www.2544.com【周周彩金】www.6601.com | 下一页