當前位置︰ 首頁 > 會計(ji)實訓(xun) > 會計(ji)實訓(xun)學習教程 > 會計(ji)實訓(xun)︰增值稅稅率4月1日(ri)起(qi)調整,發票如何開?

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發布時(shi)間︰2019年(nian)04月02日(ri) 16:45:55 來源︰環球網校 點擊(ji)量︰

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【摘要】4月1日(ri)起(qi),增值稅一般納(na)稅人發生增值稅應(ying)稅銷售(shou)行xing) 蛘囈諢蹺錚  視yong)16%稅率的,稅率調整為13%;原適用(yong)10%稅率的,稅率調整為9%。環球網校小編(bian)根(gen)據國(guo)家稅務局發布“增值稅稅率4月1日(ri)起(qi)調整,發票如何開?”具體疑問shi)薪(xin)獯/p>

近(jin)日(ri),有(you)網友留言(yan)咨詢,3月份的業(ye)務需要在(zai)4月份補(bu)開發票怎(zen)麼辦,取(qu)得(de)發票的票面稅率欄次填寫錯(cuo)誤應(ying)該(gai)如何處理(li)等等qu)6雜yu)這些問題(ti),12366納(na)稅服務熱(re)線(xian)都及時(shi)作了解答,一起(qi)來看看吧。

1.增值稅一般納(na)稅人購(gou)進國(guo)內旅客(ke)運(yun)輸服務,能(neng)否抵(di)扣進項(xiang)稅額?

答︰可以。自(zi)2019年(nian)4月1日(ri)起(qi),增值稅一般納(na)稅人購(gou)進國(guo)內旅客(ke)運(yun)輸服務,其進項(xiang)稅額允許(xu)從銷項(xiang)稅額中抵(di)扣。

2.增值稅一般納(na)稅人購(gou)進國(guo)際旅客(ke)運(yun)輸服務,能(neng)否抵(di)扣進項(xiang)稅額?

答︰不能(neng)。納(na)稅人提供國(guo)際旅客(ke)運(yun)輸服務,適用(yong)增值稅零稅率或免(mian)稅政策(ce)。相應(ying)地,購(gou)買國(guo)際旅客(ke)運(yun)輸服務不能(neng)抵(di)扣進項(xiang)稅額。

3.是(shi)否只有(you)注明旅客(ke)身份信息的客(ke)票,才能(neng)作為進項(xiang)稅抵(di)扣憑證?

答︰是(shi)的。按照《財政部 稅務總局 海(hai)關總署關于(yu)深化增值稅改革有(you)關政策(ce)的公告》(財政部 稅務總局 海(hai)關總署公告2019年(nian)第(di)39號)的規定,目前暫允許(xu)注明旅客(ke)身份信息的航空運(yun)輸電(dian)子客(ke)票行程單(dan)、鐵路車票、公路和水路等其他客(ke)票,作為進項(xiang)稅抵(di)扣憑證。

4.增值稅一般納(na)稅人購(gou)進國(guo)內旅客(ke)運(yun)輸服務,可以作為進項(xiang)稅額抵(di)扣的憑證有(you)哪(na)些種類?

答︰增值稅一般納(na)稅人購(gou)進國(guo)內旅客(ke)運(yun)輸服務,可以作為進項(xiang)稅額抵(di)扣的憑證有(you)︰增值稅專用(yong)發票、增值稅電(dian)子普通發票,注明旅客(ke)身份信息的航空運(yun)輸電(dian)子客(ke)票行程單(dan)、鐵路車票以及公路、水路等其他客(ke)票。

5.增值稅一般納(na)稅人購(gou)進國(guo)內旅客(ke)運(yun)輸服務取(qu)得(de)增值稅電(dian)子普通發票的,如何計(ji)算(suan)進項(xiang)稅額?

答︰增值稅一般納(na)稅人購(gou)進國(guo)內旅客(ke)運(yun)輸服務取(qu)得(de)增值稅電(dian)子普通發票的,進項(xiang)稅額為發票上注明的稅額。

6.增值稅一般納(na)稅人購(gou)進國(guo)內旅客(ke)運(yun)輸服務取(qu)得(de)航空運(yun)輸電(dian)子客(ke)票行程單(dan)的,如何計(ji)算(suan)進項(xiang)稅額?

答︰取(qu)得(de)注明旅客(ke)身份信息的航空運(yun)輸電(dian)子客(ke)票行程單(dan)的,按照下列公式(shi)計(ji)算(suan)進項(xiang)稅額︰

航空旅客(ke)運(yun)輸進項(xiang)稅額=(票價+燃油(you)附加費)÷(1+9%)×9%

7.增值稅一般納(na)稅人購(gou)進國(guo)內旅客(ke)運(yun)輸服務取(qu)得(de)鐵路車票的,如何計(ji)算(suan)進項(xiang)稅額?

答︰取(qu)得(de)注明旅客(ke)身份信息的鐵路車票的,按照下列公式(shi)計(ji)算(suan)進項(xiang)稅額︰

鐵路旅客(ke)運(yun)輸進項(xiang)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

8.增值稅一般納(na)稅人購(gou)進國(guo)內旅客(ke)運(yun)輸服務取(qu)得(de)公路、水路等客(ke)票的,如何計(ji)算(suan)進項(xiang)稅額?

答︰取(qu)得(de)注明旅客(ke)身份信息的公路、水路等客(ke)票的,按照下列公式(shi)計(ji)算(suan)進項(xiang)稅額︰

公路、水路旅客(ke)運(yun)輸進項(xiang)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

分(fen)享到︰ 編(bian)輯︰趙靜

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